Liquiditeitsoverzicht

Een liquiditeitsoverzicht is een financieel overzicht dat inzicht geeft in de beschikbare liquide middelen van een bedrijf of organisatie. Het helpt bedrijven bij het beheren van hun kasstromen en zorgt ervoor dat ze altijd in staat zijn om hun kortetermijnverplichtingen na te komen. In dit artikel leggen we uit wat een liquiditeitsbegroting is, hoe liquiditeitsontwikkeling werkt, of een liquiditeitsoverzicht inclusief btw is, en waar liquiditeit uit bestaat.

Hoe werkt een liquiditeitsbegroting?

Een liquiditeitsbegroting is een voorspelling van de toekomstige kasstromen van een bedrijf over een bepaalde periode. Het geeft inzicht in de verwachte inkomsten en uitgaven, zodat een bedrijf kan plannen wanneer het voldoende liquide middelen heeft om zijn verplichtingen te kunnen voldoen. De begroting helpt bedrijven om tekorten in de kasstroom te identificeren en tijdig maatregelen te nemen om bijvoorbeeld extra financiering aan te trekken of kosten te verlagen.

De liquiditeitsbegroting is vaak opgedeeld in verschillende categorieën, zoals:

Inkomsten: verwachte ontvangsten uit verkopen, leningen of investeringen.
Uitgaven: verwachte betalingen voor bijvoorbeeld salarissen, huur, belastingen en leveranciers.
Netto liquiditeit: het verschil tussen de verwachte inkomsten en uitgaven, dat bepaalt of er voldoende liquiditeit is om de uitgaven te dekken.

Door een liquiditeitsbegroting bij te houden, kan een bedrijf mogelijke liquiditeitsproblemen vroegtijdig signaleren en corrigerende maatregelen treffen.

Wat is liquiditeitsontwikkeling?

Liquiditeitsontwikkeling verwijst naar de verandering in de kaspositie van een bedrijf over de tijd. Het is een maatstaf voor hoe goed een bedrijf zijn liquide middelen beheert en hoe de kasstroom zich ontwikkelt in reactie op operationele activiteiten, investeringen, en financieringsactiviteiten.

Er zijn verschillende factoren die de liquiditeitsontwikkeling beïnvloeden, zoals:

Operationele kasstromen: Het geld dat een bedrijf ontvangt uit de verkoop van goederen of diensten.
Investeringen: Geld dat een bedrijf uitgeeft aan de aankoop van activa, zoals vastgoed of machines.
Financiering: Het verkrijgen van financiering, bijvoorbeeld door middel van leningen of aandelenemissies.

Een positieve liquiditeitsontwikkeling betekent dat het bedrijf in staat is om meer liquide middelen te genereren dan het uitgeeft, terwijl een negatieve ontwikkeling kan duiden op een potentieel kasstroomtekort.

Is liquiditeitsoverzicht inclusief btw?

Een liquiditeitsoverzicht kan zowel inclusief als exclusief btw worden opgesteld, afhankelijk van de gebruikte boekhoudkundige methoden en het doel van het overzicht.

Inclusief btw: Als het liquiditeitsoverzicht inclusief btw wordt opgesteld, worden de btw-bedragen die een bedrijf ontvangt of betaalt meegenomen in de kasstroomberekeningen. Dit is gebruikelijk wanneer een bedrijf zijn btw-administratie opneemt in zijn kasstromen.
Exclusief btw: Als het liquiditeitsoverzicht exclusief btw wordt opgesteld, worden de btw-bedragen apart gehouden van de kasstromen, aangezien de btw een doorstroom van middelen is die uiteindelijk naar de belastingdienst gaat.

In de meeste gevallen wordt het liquiditeitsoverzicht exclusief btw gepresenteerd, omdat de btw op korte termijn geen invloed heeft op de uiteindelijke liquiditeit van het bedrijf (omdat het wordt doorgegeven aan de belastingdienst of teruggevorderd wordt).

Waar bestaat liquiditeit uit?

Liquiditeit bestaat uit de middelen die snel om te zetten zijn in contant geld, ofwel de middelen die direct beschikbaar zijn om verplichtingen op korte termijn te voldoen. De belangrijkste componenten van liquiditeit zijn:

Kas: Het fysieke geld dat een bedrijf in zijn kluis heeft.
Banktegoeden: De geldmiddelen die een bedrijf op zijn bankrekeningen heeft staan en die direct beschikbaar zijn voor betalingen.
Debiteuren: Het geld dat klanten verschuldigd zijn aan het bedrijf, wat kan worden omgezet in contant geld wanneer de klanten betalen. Hoewel debiteuren middelen zijn die op korte termijn verwacht worden, worden ze niet altijd als direct liquide middelen beschouwd, omdat betaling soms kan uitblijven.
Kortlopende beleggingen: Beleggingen die snel in contanten kunnen worden omgezet, zoals aandelen of obligaties die binnen een jaar kunnen worden verkocht.
Vooruitbetaalde kosten: Kosten die al zijn betaald, maar die betrekking hebben op toekomstige periodes. Deze kunnen in bepaalde gevallen als liquide middelen worden beschouwd, omdat ze bijdragen aan het kasstroombeheer.

Het vermogen van een bedrijf om deze middelen effectief te beheren is essentieel voor zijn overlevingskansen en groeipotentieel.