Verplichte eigen vermogen

Eigen vermogen speelt een cruciale rol in de financiële wereld. Het vertegenwoordigt de waarde die een persoon of bedrijf bezit na aftrek van alle schulden. Dit vermogen is belangrijk bij het aanvragen van leningen, het bepalen van de belastingplicht en het berekenen van de financiële gezondheid. In dit artikel bespreken we wat wordt gezien als eigen vermogen, wat er allemaal onder valt, hoeveel eigen vermogen belastingvrij is en wat het verschil is tussen eigen vermogen en totaal vermogen.

Wat wordt gezien als eigen vermogen?

Eigen vermogen is het financiële bezit dat overblijft nadat alle schulden en verplichtingen zijn afgetrokken. Het wordt beschouwd als de waarde van de activa die een persoon of onderneming volledig bezit. Voor particulieren omvat eigen vermogen onder meer spaargeld, beleggingen en onroerend goed (na aftrek van eventuele hypotheken).

Voor bedrijven omvat eigen vermogen de inbreng van aandeelhouders, ingehouden winsten en reserves. Dit wordt weergegeven op de balans als het verschil tussen activa (bezittingen) en passiva (schulden).

Wat valt allemaal onder het eigen vermogen?

Eigen vermogen omvat verschillende soorten bezittingen, afhankelijk van de financiële situatie van een particulier of een onderneming. De belangrijkste componenten zijn:

Spaargeld: Geld op bankrekeningen en spaarrekeningen.
Beleggingen: Aandelen, obligaties, beleggingsfondsen en cryptocurrencies.
Onroerend goed: Woningen, bedrijfspanden en land, na aftrek van hypotheken.
Bedrijfsactiva: Ingehouden winsten, aandelenkapitaal en reserves voor bedrijven.
Overige bezittingen: Auto’s, kunst, edelmetalen en andere waardevolle objecten, mits vrij van leningen.

Wat is het verschil tussen eigen vermogen en totaal vermogen?

Het verschil tussen eigen vermogen en totaal vermogen ligt in de manier waarop bezittingen en schulden worden opgenomen in de balans.

Eigen vermogen: Dit is het deel van de bezittingen dat eigendom is van de eigenaar of aandeelhouders, na aftrek van alle schulden. Het is een indicator van financiële gezondheid en solvabiliteit.
Totaal vermogen: Dit omvat alle bezittingen (activa) van een persoon of bedrijf, inclusief zowel eigen vermogen als schulden (vreemd vermogen).

Hoeveel eigen vermogen mag je hebben zonder belasting te betalen?

In Nederland wordt eigen vermogen dat niet onder de eigen woning valt, belast in Box 3: Sparen en Beleggen. Er geldt een vrijstelling, het zogenaamde heffingsvrij vermogen. Dit bedrag wordt jaarlijks vastgesteld door de Belastingdienst en geldt per persoon.

Heffingsvrij vermogen 2024:

Per persoon: € 57.000
Fiscaal partnerschap: € 114.000 (gezamenlijk)

Vermogen boven deze vrijstelling wordt belast volgens een progressief tarief. Beleggingen, spaargeld en andere activa worden hierbij meegerekend. Woningen die als hoofdverblijf dienen, vallen buiten Box 3 en worden in Box 1 belast.

Voorbeeld:
Een alleenstaande belegger heeft een belegd vermogen van € 80.000. Na aftrek van het heffingsvrij vermogen van € 57.000 blijft er een belastbaar vermogen over van € 23.000. Dit bedrag wordt belast volgens de geldende tarieven in Box 3.