Vrijstelling box 3
De box 3 vrijstelling in 2025 is een belangrijk gegeven voor iedereen met spaargeld of beleggingen. Deze vrijstelling bepaalt hoeveel vermogen u kunt hebben zonder hierover belasting te betalen. In dit artikel leest u precies wat de belastingvrije voet is voor 2025 en 2026, welke percentages gelden en hoe u slim kunt omgaan met vermogen boven deze grens.
“Bij vermogen boven de vrijstellingsgrens is het verstandig om verschillende opties te verkennen. Vastgoed biedt vaak interessante mogelijkheden, zeker nu de regels voor box 3 veranderen.”
Esther – Vastgoed specialist
Wat is de box 3 vrijstelling in 2025?
De belastingvrije voet voor box 3 in 2025 bedraagt €57.684 per persoon. Dit betekent dat u tot dit bedrag geen vermogensrendementsheffing hoeft te betalen. Voor fiscale partners geldt een gezamenlijke vrijstelling van €115.368. Dit is het antwoord op de vraag: “Hoeveel vermogen is belastingvrij in 2025?”
Deze vrijstelling geldt voor al uw bezittingen in box 3, zoals:
- Spaargeld
- Beleggingen
- Tweede woning
- Verhuurde panden
Voor vermogen boven deze grens betaalt u belasting volgens het box 3 tarief. Het is daarom zinvol om te kijken naar mogelijkheden om uw vermogen slimmer in te zetten, bijvoorbeeld door te investeren in vastgoed.
Box 3 vrijstelling 2026: Belangrijke verlaging
Voor 2026 staat een significante wijziging gepland die veel vermogenshouders zal raken. De vrijstelling voor vermogensrendementsheffing in box 3 wordt verlaagd naar €52.048 per persoon. Dit betekent een daling van meer dan €5.600 ten opzichte van 2025. Fiscale partners kunnen in 2026 samen profiteren van een vrijstelling van €104.096.
Deze verlaging is onderdeel van de maatregelen om het budgettaire tekort van €2,5 miljard op te vangen dat ontstaat door het uitstel van het nieuwe box 3-stelsel van 2027 naar 2028. Voor vermogensplanning op lange termijn is het cruciaal om rekening te houden met deze aankomende verlaging.
Box 3 belasting percentage: Hoeveel betaalt u?
Over het vermogen boven de vrijstellingsgrens betaalt u in 2025 een box 3 belasting van 36% over het fictieve rendement. Dit fictieve rendement wordt berekend op basis van verschillende vermogenscategorieën.
De percentages voor het fictieve rendement zijn als volgt verdeeld:
| Vermogenscategorie | Fictief rendement 2025 |
|---|---|
| Spaargeld | 1,44% |
| Overige bezittingen (waaronder beleggingen) | 5,88% |
| Schulden | 2,62% |
Bijvoorbeeld: als u €100.000 vermogen heeft in box 3, dan heeft u €42.316 boven de vrijstelling (bij één persoon). Over dit bedrag wordt eerst het fictieve rendement berekend, waarna de 36% belasting wordt geheven.
Hoeveel box 3 belasting betaalt u in 2025?
Om te berekenen hoeveel belasting u betaalt, kunt u deze stappen volgen:
- Trek de vrijstelling (€57.684 per persoon) af van uw totale vermogen op 1 januari 2025
- Verdeel het bedrag boven de vrijstelling over de verschillende categorieën
- Bereken per categorie het fictieve rendement
- Tel de fictieve rendementen bij elkaar op
- Bereken 36% van dit totale fictieve rendement
Voor veel Nederlanders is het zinvol om na te denken over alternatieve investeringen wanneer hun vermogen de vrijstellingsgrens overschrijdt. Vastgoed financiering kan bijvoorbeeld interessant zijn als u wilt investeren in vastgoed om uw vermogen anders te alloceren.
Vooruitblik 2026: Hogere belastingdruk
De plannen voor 2026 betekenen een dubbele belastingverhoging voor beleggers:
Lagere vrijstelling
Het heffingsvrije vermogen daalt van €57.684 naar €52.048 per persoon.
Hoger fictief rendement
Het forfaitaire rendement voor overige bezittingen wordt verhoogd met 1,78 procentpunt, wat betekent dat het percentage naar circa 7,77% stijgt.
Praktijkvoorbeeld
Een alleenstaande met €100.000 in beleggingen betaalt in 2025 ongeveer €547 aan box 3 belasting. In 2026 zou dit stijgen naar ongeveer €1.346 – een verhoging van bijna 150%.
Strategieën om slim om te gaan met box 3 belasting
Er zijn verschillende manieren om uw vermogen slim in te zetten als u boven de vrijstellingsgrens komt:
Investeren in vastgoed als alternatief
Vastgoed kan een interessante optie zijn om uw vermogen anders in te zetten. Hoewel vastgoed ook in box 3 valt, biedt het naast mogelijke waardestijging ook huurinkomsten. Bovendien kunt u kosten aftrekken en profiteren van de hypotheekrenteaftrek voor bepaalde situaties.
Via vastgoedfondsen kunt u al met kleinere bedragen participeren in vastgoedprojecten. Dit biedt de voordelen van vastgoedbeleggingen zonder het directe beheer.
Spreiden van vermogen
Het kan fiscaal voordelig zijn om vermogen te spreiden binnen uw familie. Denk aan:
- Gebruikmaken van de fiscaal partnerregeling
- Schenken aan kinderen (binnen de vrijstellingen)
- Oprichten van een familiestructuur voor grotere vermogens
Wilt u meer weten over schenkingsregelingen? Lees dan ons uitgebreide artikel over schenkbelasting voor meer informatie.
Investeren in obligaties
Een andere mogelijkheid is het investeren in obligaties, waarmee u een voorspelbaar rendement kunt behalen. Dit kan een stabiele aanvulling zijn op uw vermogensportefeuille.
Bij Fortus bieden wij verschillende mogelijkheden om te investeren in vastgoed gerelateerde obligaties, waarmee u een aantrekkelijk rendement kunt behalen terwijl u bijdraagt aan concrete vastgoedprojecten.
Tegenbewijsregeling benutten
Sinds 2025 kunt u gebruik maken van de tegenbewijsregeling als uw werkelijke rendement lager is dan het fictieve rendement. Dit kan leiden tot een verlaging van uw box 3 belasting of zelfs tot teruggave van te veel betaalde belasting.
Fortus helpt u bij slimme vermogensplanning
Bij Fortus begrijpen we dat u het maximale uit uw vermogen wilt halen, vooral met de aankomende wijzigingen in box 3 voor 2026. Met onze kennis van zowel de fiscale regelgeving als de vastgoedmarkt kunnen wij u helpen bij het maken van slimme keuzes voor uw vermogen boven de box 3 vrijstelling.
De combinatie van een lagere vrijstelling en hogere fictieve rendementen in 2026 maakt het nog belangrijker om tijdig actie te ondernemen. Vastgoedinvesteringen kunnen een aantrekkelijk alternatief bieden voor traditioneel sparen en beleggen.
Wilt u weten welke mogelijkheden er voor u zijn? Neem contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek. Onze vastgoedspecialisten denken graag met u mee over het optimaliseren van uw vermogenspositie met het oog op de huidige en toekomstige belastingregels.
Veelgestelde vragen
De belastingvrije voet voor box 3 in 2025 is €57.684 per persoon. Voor fiscale partners geldt een gezamenlijke vrijstelling van €115.368.
In 2025 is €57.684 per persoon belastingvrij in box 3. Heeft u een fiscale partner? Dan geldt een gezamenlijke vrijstelling van €115.368.
De vrijstelling voor box 3 in 2026 wordt verlaagd naar €52.048 per persoon. Voor fiscale partners samen zal dit €104.096 bedragen.
Het nieuwe stelsel op basis van werkelijk rendement is uitgesteld naar 2028. Tot die tijd blijft het huidige systeem met fictieve rendementen van kracht.
