Belastingbetalers met vermogen in box 3 kunnen mogelijk compensatie ontvangen voor te veel betaalde belasting. De Wet rechtsherstel box 3 geldt voor de jaren 2017 tot en met 2022, waarbij de Belastingdienst automatisch de gunstigste forfaitaire methode toepast. Voor de jaren 2023 tot en met 2027 geldt de Overbruggingswet box 3 met een tegenbewijsregeling. Sinds 19 juli 2025 kunt u via een speciaal formulier aantonen dat uw werkelijke rendement lager was dan het forfaitaire rendement (Bron: Rijksoverheid – Tijdlijn rechtsherstel box 3).
Heeft u vermogen in box 3 en wilt u weten of u recht heeft op compensatie? Dan bent u bij Fortus aan het juiste adres voor deskundige begeleiding. Wij helpen u graag met het optimaliseren van uw vermogen en geven u inzicht in de mogelijkheden voor investeren in vastgoed met rendementen tot 8,5 procent per jaar.
Wat is box 3 rechtsherstel precies?
Box 3 rechtsherstel betekent dat u compensatie kunt krijgen als u te veel vermogensrendementsheffing heeft betaald. De Hoge Raad oordeelde dat het oude systeem in strijd was met het Europees Verdrag voor de Rechten van de Mens. Het fictieve rendement dat de Belastingdienst hanteerde, week namelijk te veel af van de werkelijke rendementen die spaarders ontvingen (Bron: Rijksoverheid – Box 3 belasting).
De overheid heeft daarom besloten om gedupeerde belastingbetalers te compenseren. Voor de jaren 2017 tot en met 2022 past de Belastingdienst automatisch de gunstigste forfaitaire methode toe. Dit betekent dat u voor deze jaren in principe geen actie hoeft te ondernemen. Voor latere jaren en voor werkelijk rendement moet u wel zelf bewijzen aanleveren.
Het rechtsherstel geldt voor iedereen met vermogen boven de vrijstelling. In 2024 bedraagt deze vrijstelling 57.000 euro per persoon. Voor fiscale partners is dit samen 114.000 euro. Heeft u meer vermogen? Dan betaalt u mogelijk te veel belasting onder het huidige forfaitaire systeem (Bron: Belastingdienst – Box 3 informatie).
Welke jaren komen in aanmerking voor herstel?
De jaren waarvoor u compensatie kunt krijgen zijn opgedeeld in verschillende categorieën. Voor de jaren 2017 tot en met 2022 geldt de Wet rechtsherstel box 3, waarbij de Belastingdienst automatisch de forfaitaire spaarvariant toepast als deze gunstiger is voor u. Voor de jaren 2023 tot en met 2027 geldt de Overbruggingswet box 3, waarbij gekeken wordt naar uw werkelijke vermogenssamenstelling.
Vanaf 19 juli 2025 is er een belangrijke verandering ingegaan. U kunt nu voor alle jaren van 2017 tot en met 2027 aantonen dat uw werkelijke rendement lager was dan het forfaitaire rendement. Dit doet u via het formulier Opgaaf werkelijk rendement, dat sinds juni 2025 beschikbaar is via de website van de Belastingdienst. Let op: voor deze optie moet u zelf actie ondernemen en bewijzen aanleveren (Bron: Rijksoverheid – Tijdlijn rechtsherstel).
Het is belangrijk om te weten dat u voor sommige jaren mogelijk geen compensatie ontvangt. Dit komt doordat het nieuwe systeem voor bepaalde vermogenssamenstellingen ongunstiger kan uitpakken. De Belastingdienst past alleen een nieuwe berekening toe als deze in uw voordeel is. Vooral spaarders met lage rendementen profiteren van het rechtsherstel.
Tarieven box 3 in 2025 en 2026
De tarieven voor box 3 blijven voorlopig gebaseerd op het forfaitaire systeem. In tegenstelling tot wat sommigen denken, wordt er in 2025 en 2026 nog geen belasting geheven over het werkelijke rendement. De Overbruggingswet box 3 blijft tot en met 2027 van kracht, waarbij belasting wordt geheven over een forfaitair rendement dat is gebaseerd op uw werkelijke vermogenssamenstelling.
Voor spaargeld wordt gekeken naar de gemiddelde spaarrente, voor beleggingen naar een wereldwijd gemiddeld rendement, en voor onroerend goed naar de WOZ-waarde met een forfaitair rendement. De exacte tarieven en rendementspercentages worden jaarlijks geactualiseerd door de Belastingdienst. Het is daarom verstandig om de actuele percentages op te vragen bij de Belastingdienst voor uw specifieke situatie (Bron: Belastingdienst – Box 3).
“Het huidige box 3 systeem biedt interessante mogelijkheden voor slimme beleggers. Door strategisch te kiezen voor vastgoedobligaties met een vast rendement, kunt u zekerheid creëren in uw beleggingsportefeuille. Bij Fortus bieden we rendementen tot 8,5 procent met de zekerheid van eerste recht van hypotheek.”
Veranderingen in box 3 vanaf 2026
Anders dan vaak wordt gedacht, wordt box 3 niet in 2026 hervormd naar een systeem van werkelijk rendement. De huidige planning is dat het nieuwe stelsel op basis van werkelijk rendement pas per 1 januari 2028 wordt ingevoerd. Het wetsvoorstel hiervoor is op 19 mei 2025 ingediend bij de Tweede Kamer. Tot die tijd blijft de Overbruggingswet van kracht met het forfaitaire systeem (Bron: Rijksoverheid – Box 3).
Voor vastgoedbeleggers betekent dit dat zij nog enkele jaren te maken hebben met het forfaitaire systeem. Het is daarom verstandig om nu al na te denken over uw beleggingsstrategie voor de komende jaren. Een vastgoed financiering kan interessant zijn om uw rendement te optimaliseren binnen de huidige en toekomstige regels.
Een belangrijke wijziging in het toekomstige systeem wordt dat verliezen verrekenbaar worden met toekomstige winsten. Dit biedt meer flexibiliteit voor beleggers die tijdelijk verlies lijden. De exacte uitwerking van deze regeling wordt momenteel nog besproken in de Tweede Kamer.
Impact op verschillende vermogensvormen
Spaarders profiteren momenteel het meest van het rechtsherstel. Waar zij voorheen belasting betaalden over een fictief rendement dat soms veel hoger was dan de werkelijke spaarrente, kunnen zij nu via de tegenbewijsregeling aantonen wat hun werkelijke rendement was. Met de huidige lage rentes betekent dit een forse besparing voor mensen met veel spaargeld.
Beleggers in aandelen en obligaties hebben een gemengd beeld. Als hun werkelijke rendement hoger is dan het forfaitaire rendement, hebben zij geen voordeel bij de tegenbewijsregeling. Het wordt daarom interessanter om te kiezen voor beleggingen met een voorspelbaar rendement. Wilt u meer weten over de mogelijkheden? Lees dan ons uitgebreide artikel over obligatierente voor praktische tips.
Vastgoedbezitters krijgen te maken met specifieke regels. De WOZ-waarde blijft voorlopig de basis voor de belastingheffing in het forfaitaire systeem. Vanaf 2028 zullen huurinkomsten en waardestijgingen apart worden belast onder het nieuwe stelsel van werkelijk rendement.
Hoe vraagt u box 3 compensatie aan?
Het goede nieuws is dat u voor het forfaitaire rechtsherstel over de jaren 2017 tot en met 2022 in principe niets hoeft te doen. De Belastingdienst herziet automatisch deze aanslagen en past de gunstigste forfaitaire methode toe. U ontvangt hierover bericht via MijnBelastingdienst en het eventueel teveel betaalde bedrag wordt automatisch teruggestort op uw rekening.
Voor de tegenbewijsregeling moet u wel zelf actie ondernemen. Sinds juni 2025 kunt u via het formulier Opgaaf werkelijk rendement aantonen dat uw werkelijke rendement lager was dan het forfaitaire rendement. U moet hiervoor bewijsstukken aanleveren zoals bankafschriften, jaaropgaven van beleggingen en overzichten van gemaakte kosten. De Belastingdienst heeft in oktober en november 2024 brieven verstuurd aan belastingplichtigen die mogelijk in aanmerking komen voor deze regeling (Bron: Rijksoverheid – Tijdlijn).
De uitbetaling van het rechtsherstel gebeurt gefaseerd. Voor mensen die gebruik maken van de tegenbewijsregeling en het formulier hebben ingediend, wordt verwacht dat de uitbetalingen eind 2025 of begin 2026 plaatsvinden. Grote bedragen worden mogelijk in termijnen uitbetaald om de staatskas niet te veel onder druk te zetten.
Tijdlijn voor uitbetaling compensatie
De Belastingdienst werkt volgens een duidelijke planning voor het uitbetalen van compensaties. Voor het automatische forfaitaire rechtsherstel over de jaren 2017 tot en met 2022 zijn veel uitbetalingen al gedaan of worden deze momenteel verwerkt. Deze groep ontvangt als eerste hun geld terug omdat de berekeningen relatief eenvoudig zijn.
Voor mensen die gebruik maken van de tegenbewijsregeling duurt het proces langer. Nadat u het formulier Opgaaf werkelijk rendement heeft ingediend, beoordeelt de Belastingdienst uw aanvraag inclusief de aangeleverde bewijsstukken. Dit kan enkele maanden duren. De verwachting is dat deze compensaties eind 2025 of begin 2026 worden uitbetaald.
Het is belangrijk om geduld te hebben en de communicatie van de Belastingdienst via MijnBelastingdienst goed in de gaten te houden. Daar vindt u updates over de status van uw aanvraag en eventuele aanvullende informatie die nodig is.
Maximale compensatiebedragen en voorbeelden
De hoogte van uw compensatie hangt af van verschillende factoren. Uw vermogenssamenstelling, de hoogte van uw vermogen en de jaren waarvoor u in aanmerking komt bepalen samen het uiteindelijke bedrag. Spaarders met een vermogen tussen de 100.000 en 500.000 euro kunnen in sommige gevallen compensaties ontvangen, maar het exacte bedrag verschilt sterk per situatie.
Een rekenvoorbeeld ter illustratie: stel dat u in 2021 een vermogen van 200.000 euro volledig op een spaarrekening had staan. Het forfaitaire rendement waar u belasting over moest betalen was mogelijk hoger dan de werkelijke spaarrente die u ontving. Via de tegenbewijsregeling kunt u aantonen wat uw werkelijke rendement was en mogelijk een deel van de betaalde belasting terugkrijgen. De exacte bedragen hangen af van de toen geldende tarieven en uw persoonlijke situatie.
Voor mensen met grotere vermogens of complexere vermogenssamenstellingen kunnen de bedragen hoger uitvallen. Het is daarom verstandig om alvast na te denken over wat u met een eventuele compensatie gaat doen. Bij Fortus bieden wij verschillende mogelijkheden om uw vermogen te laten groeien, bijvoorbeeld via vastgoedobligaties met een vast rendement tot 8,5 procent per jaar.
Slimme herinvestering van uw compensatie
Ontvangt u compensatie van de Belastingdienst? Dan is het slim om dit geld direct weer aan het werk te zetten. Door uw compensatie te investeren in vastgoedprojecten met zekerheid door eerste recht van hypotheek, behaalt u een aantrekkelijk rendement. Bovendien ontvangt u maandelijks uw rente uitgekeerd, wat zorgt voor een stabiele inkomstenstroom. Bekijk onze complete gids over het opbouwen van een beleggingsportefeuille voor meer informatie.
Het grote voordeel van investeren via Fortus is dat u kunt instappen vanaf 100.000 euro. Dit maakt het toegankelijk voor veel mensen die compensatie ontvangen. Daarnaast profiteert u van onze diepe vastgoedkennis en persoonlijke begeleiding bij uw investeringskeuzes.
Gevolgen voor toekomstige vermogensplanning
Het huidige en toekomstige box 3 systeem vraagt om een andere benadering van vermogensopbouw. Tot en met 2027 blijft het forfaitaire systeem van kracht, waarbij de Belastingdienst kijkt naar uw werkelijke vermogenssamenstelling. Vanaf 2028 wordt overgegaan naar een systeem waarbij u belasting betaalt over uw werkelijke rendement.
Voor ondernemers en vastgoedontwikkelaars blijven de mogelijkheden voor zakelijke financiering interessant. Fortus biedt leningen van 400.000 tot 10 miljoen euro voor zakelijk vastgoed, met een maximale loan-to-value van 85 procent inclusief kostenfinanciering. Deze flexibele financieringsoplossingen blijven ook onder het nieuwe systeem aantrekkelijk voor professionals in de vastgoedsector.
Het wordt steeds belangrijker om goed na te denken over de verdeling van uw vermogen. Een mix van verschillende beleggingsvormen kan helpen om uw belastingdruk te optimaliseren. Denk hierbij aan een combinatie van vastgoedobligaties, directe vastgoedbeleggingen en liquide middelen. Iedere vermogensvorm heeft zijn eigen fiscale behandeling en door slim te combineren kunt u uw rendement optimaliseren.
Strategieën voor belastingoptimalisatie
Met de komst van het nieuwe systeem in 2028 wordt timing belangrijker dan ooit. Het kan bijvoorbeeld voordelig zijn om winsten te realiseren in jaren waarin u verliezen heeft geleden. Ook het spreiden van inkomsten over meerdere jaren kan fiscaal interessant worden onder het nieuwe stelsel.
Een andere strategie is het kiezen voor beleggingen met een voorspelbaar rendement. Vastgoedobligaties van Fortus bieden deze zekerheid met een vast rentepercentage. U weet precies waar u aan toe bent en kunt uw belastingaangifte beter plannen. Dit geeft niet alleen financiële zekerheid, maar ook gemoedsrust bij uw vermogensplanning.
Voor vermogende particulieren kan het interessant zijn om een deel van het vermogen onder te brengen in een BV. Dit valt dan niet meer onder box 3 maar onder box 2, waar andere regels en tarieven gelden. Deze optie vraagt om professioneel advies en een grondige analyse van uw specifieke situatie.
Veelvoorkomende misverstanden over box 3 herstel
Een veelgehoord misverstand is dat iedereen automatisch geld terugkrijgt van de Belastingdienst. Dit is niet het geval. Voor het forfaitaire rechtsherstel over 2017 tot en met 2022 geldt weliswaar dat de Belastingdienst automatisch de gunstigste methode toepast, maar dit betekent niet altijd dat u geld terugkrijgt. Voor mensen met vooral beleggingen in aandelen kan de herberekening zelfs ongunstiger uitpakken.
Ook denken veel mensen dat ze voor alle jaren automatisch compensatie krijgen. Voor de tegenbewijsregeling, waarbij u aantoont dat uw werkelijke rendement lager was dan het forfaitaire rendement, moet u wel degelijk zelf actie ondernemen. U moet het formulier Opgaaf werkelijk rendement invullen en bewijsstukken aanleveren. Alleen in specifieke situaties waarbij u al bezwaar had gemaakt, kan de procedure anders verlopen.
