Rente erfbelasting in testament
Bij het opstellen van een testament is het belangrijk om na te denken over de rente erfbelasting. De juiste rentekeuze kan een groot verschil maken voor de uiteindelijke belastingafdracht van uw erfgenamen. Fortus helpt u graag om inzicht te krijgen in de verschillende opties en de financiële gevolgen hiervan.
In dit artikel leest u alles over de rente erfbelasting in een testament, of u beter kunt kiezen voor enkelvoudige of samengestelde rente en welke wettelijke percentages gelden. Zo neemt u weloverwogen beslissingen over uw nalatenschap.
Wat is rente erfbelasting in een testament?
Rente erfbelasting verwijst naar de rente die wordt berekend over vorderingen die ontstaan na het overlijden van de eerste partner in een huwelijk of geregistreerd partnerschap. Wanneer de langstlevende partner het vruchtgebruik krijgt van de erfenis, ontstaat er een schuld aan de kinderen. Over deze schuld kan rente worden berekend.
U kunt in uw testament vastleggen welk rentepercentage hiervoor geldt en of deze enkelvoudig of samengesteld wordt berekend. Deze keuze heeft directe invloed op de hoogte van de erfbelasting die uw erfgenamen moeten betalen.
“Een goed opgesteld testament met de juiste renteclausule kan duizenden euro’s besparen op de erfbelasting. Ik adviseer cliënten altijd om hier vroegtijdig over na te denken en professioneel advies in te winnen.”
Esther – Vastgoed specialist
Enkelvoudige of samengestelde rente: wat is het verschil?
Bij het bepalen van de rente erfbelasting in uw testament heeft u de keuze tussen enkelvoudige en samengestelde rente. Beide opties hebben verschillende financiële gevolgen.
Enkelvoudige rente wordt alleen berekend over het oorspronkelijke bedrag. De rente zelf levert geen nieuwe rente op. Dit betekent dat het totaalbedrag minder snel groeit dan bij samengestelde rente.
Samengestelde rente wordt berekend over het oorspronkelijke bedrag plus de eerder opgebouwde rente. Hierdoor groeit het totaalbedrag exponentieel. Dit wordt ook wel ‘rente op rente’ genoemd.
Voor de meeste situaties is samengestelde rente voordeliger voor erfgenamen, omdat dit de vordering sneller laat groeien. Dit kan leiden tot een lagere erfbelasting bij het overlijden van de tweede partner.
Het wettelijke rentepercentage voor erfbelasting
De Belastingdienst hanteert een wettelijk percentage voor de rente erfbelasting. In 2024 bedraagt dit 6% per jaar. Voor 2025 wordt verwacht dat dit percentage gehandhaafd blijft, maar dit kan nog wijzigen afhankelijk van economische ontwikkelingen.
U bent echter niet verplicht om dit wettelijke percentage te gebruiken in uw testament. U kunt zelf een rentepercentage bepalen dat past bij uw situatie. Sommige testamenten bevatten een clausule die de langstlevende partner de mogelijkheid geeft om het rentepercentage later nog aan te passen.
Het is belangrijk om te weten dat een hoger rentepercentage vaak gunstig is voor de erfgenamen, omdat het de vordering op de langstlevende partner sneller laat groeien. Dit kan leiden tot een lagere erfbelasting bij het tweede overlijden.
Berekening van de erfbelasting
De erfbelasting wordt berekend over de waarde van de erfenis minus de vrijstellingen die gelden voor de verschillende erfgenamen. De hoogte van de belasting is afhankelijk van uw relatie tot de overledene en de grootte van de erfenis.
Als u wilt weten hoeveel belasting u betaalt over een erfenis van 100.000 euro, dan is het antwoord afhankelijk van uw relatie tot de overledene. Partners hebben een vrijstelling van 723.693 euro (2024) en betalen dus geen erfbelasting over 100.000 euro. Kinderen hebben een vrijstelling van 22.917 euro en betalen 10% over de eerste schijf (tot 138.405 euro), wat neerkomt op ongeveer 7.708 euro belasting over 100.000 euro na aftrek van de vrijstelling.
De belastingrente erfbelasting wordt berekend vanaf acht maanden na het overlijden tot het moment waarop de aanslag wordt opgelegd. Het percentage voor de belastingrente is momenteel 4% (2024).
Tarieven erfbelasting 2024
Waarde erfenis na vrijstelling | Tarief partner/kinderen | Tarief kleinkinderen | Tarief overige erfgenamen |
|---|---|---|---|
€0 – €138.405 | 10% | 20% | 30% |
Vanaf €138.405 | 20% | 40% | 40% |
Zoals u ziet, kan investeren in vastgoed een interessante manier zijn om vermogen op te bouwen dat u later kunt nalaten aan uw erfgenamen. Door nu al na te denken over de fiscale aspecten van uw nalatenschap, kunt u aanzienlijk besparen op erfbelasting.
Optimalisatie van uw testament voor lagere erfbelasting
Er zijn verschillende strategieën om uw testament zo op te stellen dat de erfbelasting voor uw nabestaanden wordt geminimaliseerd. De juiste renteclausule is hier een belangrijk onderdeel van.
Door te kiezen voor samengestelde rente en een hoog rentepercentage, kan de vordering van de kinderen op de langstlevende partner snel groeien. Dit zorgt ervoor dat het vermogen van de langstlevende partner op papier kleiner wordt, waardoor er bij het tweede overlijden minder erfbelasting hoeft te worden betaald.
Het is ook mogelijk om in uw testament op te nemen dat de langstlevende partner de rentebepaling mag wijzigen. Dit geeft flexibiliteit om in te spelen op veranderende omstandigheden of belastingwetgeving.
Wilt u meer weten over hoe u uw vermogen kunt beschermen en de fiscale druk kunt verlagen? Lees dan ons uitgebreide artikel over schenkbelasting voor meer informatie.
De impact van rente erfbelasting op vastgoedinvesteringen
Als u investeert in vastgoed, is het belangrijk om na te denken over hoe dit vastgoed wordt overgedragen aan uw erfgenamen. De waarde van vastgoed kan aanzienlijk zijn, wat kan leiden tot een hoge erfbelasting.
Door uw vastgoedportefeuille op de juiste manier te structureren en een goed testament op te stellen, kunt u de fiscale impact voor uw erfgenamen verminderen. Vastgoed financiering kan hierbij een rol spelen, bijvoorbeeld door de eigendom van vastgoed gedeeltelijk over te dragen aan uw kinderen tijdens uw leven.
Voor het financieren van vastgoed biedt Fortus verschillende oplossingen die passen bij uw persoonlijke situatie. Onze experts kunnen u adviseren over de meest voordelige structuur voor uw vastgoedinvesteringen, zowel tijdens uw leven als daarna.
Vastgoed in uw nalatenschap: fiscale aspecten
Vastgoed in een nalatenschap wordt gewaardeerd tegen de marktwaarde op het moment van overlijden. Deze waarde vormt de basis voor de berekening van de erfbelasting.
Als het vastgoed verhuurd is, kan er mogelijk een waarderingskorting worden toegepast. Voor verhuurd vastgoed geldt onder bepaalde voorwaarden een waardering van 85% van de leegwaarde, wat de erfbelasting kan verlagen.
Bekijk onze complete gids over vastgoedbeleggingen voor meer informatie over de fiscale aspecten van vastgoed in uw nalatenschap.
Veelgestelde vragen
Het wettelijke rentepercentage voor erfbelasting bedraagt momenteel 6% per jaar (2024). U bent echter vrij om in uw testament een ander percentage vast te leggen dat beter past bij uw situatie.
De belastingrente erfbelasting bedraagt 4% (2024) en wordt berekend vanaf acht maanden na het overlijden tot het moment waarop de aanslag wordt opgelegd. Dit is een andere rente dan de testamentaire rente over vorderingen.
Over 100.000 euro erfenis betaalt u als kind, na aftrek van de vrijstelling van 22.917 euro, ongeveer 7.708 euro erfbelasting (10% over het bedrag boven de vrijstelling). Partners hebben een hogere vrijstelling (723.693 euro in 2024) en betalen geen erfbelasting over 100.000 euro.
De verwachting is dat de wettelijke rente voor erfbelasting in 2025 gelijk blijft aan het percentage van 2024, namelijk 6%. Dit kan echter nog wijzigen afhankelijk van economische ontwikkelingen en beleidsbeslissingen.