Wat is box 3 en hoe werkt de vermogensbelasting?
Box 3 is het onderdeel van het Nederlandse belastingstelsel waar u belasting betaalt over uw vermogen. Dit betreft bezittingen zoals spaargeld, beleggingen en vastgoed dat niet uw eigen woning is. Deze belasting wordt ook wel de ‘vermogensrendementsheffing’ of ‘box 3 heffing’ genoemd.
In 2026 berekent de Belastingdienst uw box 3 belasting nog steeds op basis van een forfaitair (fictief) rendement. Het werkelijke rendement wordt pas in 2028 de basis voor de belastingheffing, na uitstel vanwege begrotingstekorten. Tot die tijd blijft het huidige stelsel met aanpassingen van kracht. Bron: Rijksoverheid
U betaalt alleen box 3 belasting als uw vermogen boven het heffingsvrije vermogen uitkomt. Voor 2026 is dit bedrag vastgesteld op €59.357 voor alleenstaanden en €118.714 voor fiscale partners. Pas als uw vermogen hoger is dan deze drempel, betaalt u belasting over het meerdere. Bron: Belastingdienst
“Veel klanten maken zich zorgen over hun spaargeld in box 3. Met de huidige lage spaarrentes en inflatie kunt u overwegen een deel van uw vermogen te investeren in vastgoed. Dit kan vaak hogere rendementen opleveren, zelfs na aftrek van de box 3 belasting. Belangrijk is wel om de risico’s goed af te wegen tegen de potentiële opbrengsten.”
Box 3 tarieven en berekening in 2026
Voor 2026 is het tarief in box 3 vastgesteld op 36% over het forfaitaire rendement van uw vermogen. Dit is een wijziging ten opzichte van eerdere voorstellen. Bron: MKB Servicedesk
De Belastingdienst deelt uw vermogen in verschillende categorieën in, elk met een eigen forfaitair rendementspercentage:
- Banktegoeden en contant geld (forfaitair rendementspercentage afhankelijk van actuele spaarrentes)
- Overige bezittingen, waaronder beleggingen en vastgoed (forfaitair rendement circa 6%)
- Schulden (forfaitaire rentepercentage afhankelijk van actuele leenrentes)
De exacte percentages worden jaarlijks door de Belastingdienst vastgesteld op basis van marktgegevens. Deze percentages kunnen dus nog wijzigen voor het belastingjaar 2026. Bron: Belastingdienst
Belangrijk om te weten is dat in 2026 het forfaitaire stelsel nog geldt. Dit betekent dat u belasting betaalt over een fictief rendement, niet over wat u daadwerkelijk heeft verdiend. Voor sommige beleggers kan dit gunstig uitpakken, voor anderen juist niet.
Voorbeeld: belasting over €100.000 spaargeld in 2026
Stel dat u als alleenstaande €100.000 spaargeld heeft in 2026. Uw heffingsvrije vermogen is €59.357, dus u betaalt belasting over €40.643 (€100.000 – €59.357).
Uitgaande van een forfaitair rendement van bijvoorbeeld 1,5% voor spaargeld (exacte percentage wordt nog vastgesteld voor 2026), zou uw forfaitaire rendement €609,65 bedragen. Daarover betaalt u 36% belasting, wat neerkomt op €219,47 per jaar aan box 3 heffing.
Als fiscaal partners met samen €100.000 spaargeld blijft u in 2026 onder het gezamenlijke heffingsvrije vermogen van €118.714 en betaalt u helemaal geen box 3 belasting.
| Vermogen in 2026 | Heffingsvrij vermogen | Belastbaar vermogen | Box 3 tarief |
|---|---|---|---|
| €100.000 (alleenstaande) | €59.357 | €40.643 | 36% |
| €100.000 (fiscaal partners) | €118.714 | €0 | 36% |
Veranderingen in box 3 voor 2026
Het Nederlandse belastingstelsel ondergaat momenteel grote veranderingen. Hoewel aanvankelijk gepland was om in 2026 over te stappen op belasting over werkelijk rendement, is dit uitgesteld tot 2028. Dit betekent dat 2026 nog een overgangsjaar is met het forfaitaire stelsel. Bron: Rijksoverheid
De belangrijkste veranderingen voor box 3 in 2026 zijn:
- Hoger heffingsvrij vermogen: €59.357 voor alleenstaanden en €118.714 voor fiscale partners
- Vast belastingtarief van 36% (ongewijzigd ten opzichte van 2025)
- Aangepaste forfaitaire rendementspercentages per vermogenscategorie
Voor vastgoedbeleggers betekent dit dat u in 2026 nog steeds belasting betaalt over een forfaitair rendement op uw vastgoed, niet over de daadwerkelijke huurinkomsten en waardestijgingen. De werkelijke overgang naar belasting over het werkelijke rendement is uitgesteld tot 2028.
Als u overweegt om te investeren in vastgoed, is het verstandig om de fiscale gevolgen voor de komende jaren goed in kaart te brengen. Met het juiste advies kunt u inspelen op de veranderende regelgeving.
Alternatieven voor spaargeld: beleggen in vastgoed
Gezien de lage spaarrentes en inflatie zoeken veel Nederlanders naar alternatieven voor hun spaargeld. Vastgoedbeleggingen kunnen een interessant alternatief zijn, zelfs met de huidige box 3 heffing.
Door te investeren in vastgoed kunt u mogelijk profiteren van:
- Potentieel hogere rendementen dan spaarrentes (vaak 4-7% per jaar)
- Bescherming tegen inflatie
- Spreiding van uw vermogen over verschillende beleggingscategorieën
Er zijn verschillende manieren om in vastgoed te beleggen, zoals directe aankoop van beleggingspanden of deelname in vastgoedfondsen. Voor beginnende beleggers kan het verstandig zijn om eerst kleinschalig te starten en kennis op te bouwen. Wilt u meer weten over de mogelijkheden? Lees dan onze volledige gids over vastgoedbeleggingen.
Slimme fiscale planning met vastgoed
Met een doordachte strategie kunt u de box 3 belastingdruk mogelijk beperken. Een van de mogelijkheden is het financieren van vastgoed met een hypotheek of lening. De schuld verlaagt uw totale vermogen in box 3, wat kan leiden tot een lagere belastingdruk.
Als u bijvoorbeeld een beleggingspand aanschaft met een hypotheek voor uw beleggingspand, dan kunt u de schuld aftrekken van uw vermogen in box 3. Hierdoor verlaagt u mogelijk uw belastbare vermogen.
Het is belangrijk om een goede loan-to-value verhouding te hanteren bij uw vastgoed financiering. Dit helpt u om zowel uw rendement te optimaliseren als uw fiscale positie te verbeteren.
Verstandig omgaan met uw vermogen in 2026
Met de box 3 regelgeving in 2026 is het belangrijk om bewuste keuzes te maken over uw vermogen. Voor veel spaarders biedt het verhoogde heffingsvrije vermogen van €59.357 (alleenstaand) of €118.714 (fiscale partners) enige verlichting. Toch blijft het verstandig om na te denken over diversificatie van uw vermogen, bijvoorbeeld door een deel in vastgoed te investeren.
Houd er rekening mee dat in 2026 nog steeds het forfaitaire rendementsstelsel geldt, waarbij u belasting betaalt over een fictief rendement tegen een tarief van 36%. Pas in 2028 stapt Nederland over op een stelsel waarbij het werkelijke rendement wordt belast.
Voor specifiek advies over uw persoonlijke situatie is het altijd verstandig om een financieel adviseur te raadplegen. Deze kan u helpen bij het maken van de juiste keuzes, passend bij uw financiële doelen en de actuele fiscale regels.
Controleer altijd de meest recente informatie op de website van de Belastingdienst, aangezien belastingregels kunnen veranderen. Bron: Belastingdienst
