Box 3 herstelwet
De box 3 herstelwet heeft grote gevolgen voor Jan Modaal en voor iedereen met spaargeld of beleggingen. Door een uitspraak van de Hoge Raad is het oude systeem niet langer houdbaar. Fortus legt u in duidelijke taal uit wat er precies verandert en wat dit voor uw vermogen betekent.
In deze periode van fiscale veranderingen is het belangrijker dan ooit om goed geïnformeerd te zijn over de verschillende mogelijkheden om uw vermogen te laten groeien. Misschien is het tijd om naar alternatieven zoals investeren in vastgoed te kijken.
“De box 3 herstelwet zorgt voor veel onzekerheid bij onze klanten. Veel mensen weten niet wat dit betekent voor hun vermogen en zoeken naar alternatieven die een stabiel rendement bieden zonder de onzekerheid van belastingwijzigingen.”
Esther – Vastgoed specialist
Wat houdt de box 3 herstelwet precies in?
De box 3 herstelwet is ontstaan na een uitspraak van de Hoge Raad in december 2021. Het hoogste rechtscollege oordeelde dat het oude systeem, waarbij een fictief rendement werd berekend op basis van de waarde van uw bezittingen, in strijd was met het Europees Verdrag voor de Rechten van de Mens.
Voor de periode 2017-2022 is daarom rechtsherstel nodig. Dit betekent dat de Belastingdienst voor deze jaren een nieuwe berekening maakt. Hierbij wordt gekeken naar de werkelijke verdeling van uw vermogen over spaargeld, beleggingen en andere bezittingen.
Het goede nieuws is dat u mogelijk geld terugkrijgt als u relatief veel spaargeld had. Het minder goede nieuws is dat als u voornamelijk belegde, u mogelijk juist moet bijbetalen. Het nieuwe systeem is namelijk gunstiger voor spaarders en minder gunstig voor beleggers.
Welke jaren vallen onder het rechtsherstel box 3?
Het rechtsherstel voor box 3 geldt voor de jaren 2017 tot en met 2022. Voor deze periode heeft de Belastingdienst een nieuwe berekening gemaakt op basis van de werkelijke verdeling van uw vermogen. Als u recht heeft op een teruggave, dan heeft u hierover inmiddels bericht ontvangen of zult u dit binnenkort ontvangen.
Voor de jaren 2023, 2024, 2025 en 2026 geldt een overgangsregeling. In deze periode wordt uw box 3-vermogen verdeeld in drie categorieën: banktegoeden, schulden en overige bezittingen. Voor elke categorie geldt een apart rendementspercentage.
Vanaf 2027 treedt een volledig nieuw box 3-stelsel in werking. Hierover later meer.
Wat zijn de rendementspercentages voor box 3 in 2024?
Voor 2024 heeft de Belastingdienst de volgende rendementspercentages vastgesteld:
- Banktegoeden (inclusief contant geld): 0,92%
- Overige bezittingen (zoals beleggingen en vastgoed): 6,04%
- Schulden: 2,57%
Deze percentages worden vermenigvuldigd met de waarde van uw bezittingen in elke categorie. Het resultaat is uw rendement. Over dit rendement betaalt u 32% belasting. Het heffingsvrije vermogen in 2024 is €57.000 per persoon.
Het is belangrijk om te beseffen dat deze percentages door de overheid zijn vastgesteld en niet uw werkelijke rendement weerspiegelen. Zelfs als uw beleggingen verlies maken, wordt er nog steeds uitgegaan van een positief rendement van 6,04%.
Wat verandert er in box 3 in 2027?
Vanaf 2027 treedt een volledig nieuw box 3-stelsel in werking. In dit nieuwe stelsel wordt belasting geheven over het werkelijke rendement dat u behaalt op uw vermogen. Dit is een fundamentele wijziging ten opzichte van het huidige systeem.
In het nieuwe stelsel wordt onderscheid gemaakt tussen reguliere inkomsten (zoals rente, dividend en huurinkomsten) en vermogenswinsten (zoals koerswinsten en waardestijging van vastgoed). Over beide categorieën zal belasting worden geheven, maar mogelijk met verschillende tarieven.
Deze verandering kan grote gevolgen hebben voor uw beleggingsstrategie. Als u bijvoorbeeld belegt in vastgoed via een vastgoedfonds, kan het interessant zijn om te kijken naar fondsen die focussen op reguliere inkomsten (huur) in plaats van waardestijging.
Wat betekent het nieuwe box 3 stelsel voor u?
Het nieuwe box 3 stelsel zal voor iedereen anders uitpakken, afhankelijk van hoe uw vermogen is opgebouwd. Als u voornamelijk spaart, zult u waarschijnlijk minder belasting betalen dan in het oude stelsel. Als u belegt in producten met een hoog rendement, zoals obligaties of aandelen, betaalt u mogelijk meer belasting.
Een belangrijk aspect van het nieuwe stelsel is dat verliezen verrekend kunnen worden met winsten. Dit was in het oude stelsel niet mogelijk. Als uw beleggingen in één jaar verlies maken, kunt u dit verlies verrekenen met winsten in andere jaren.
Het is verstandig om nu al na te denken over hoe u uw vermogen wilt opbouwen richting 2027. Door slimme keuzes te maken, kunt u inspelen op de nieuwe regels en mogelijk belastingvoordeel behalen.
Alternatieven voor box 3: zijn er andere mogelijkheden?
Gezien de veranderingen in box 3 en de onzekerheid die dit met zich meebrengt, kijken steeds meer mensen naar alternatieven. Een interessante optie kan vastgoed financiering zijn.
Door te investeren in vastgoed kunt u profiteren van zowel reguliere inkomsten (huur) als vermogensgroei (waardestijging). In het nieuwe box 3-stelsel worden beide belast, maar u hebt wel meer controle over wanneer u de winst realiseert.
Een andere optie is investeren via een BV. Winsten in een BV worden belast in box 2, waar andere regels gelden. Dit kan fiscaal aantrekkelijk zijn, vooral als u een substantieel vermogen hebt.
Wilt u meer weten over hoe u slim kunt inspelen op de veranderingen in box 3? Lees dan onze complete gids over vastgoedbeleggingen voor meer informatie.
Box 3 en Jan Modaal: wie wordt er geraakt?
De box 3 herstelwet heeft gevolgen voor iedereen met vermogen boven het heffingsvrije bedrag van €57.000 per persoon (in 2024). Jan Modaal, met een modaal inkomen, heeft vaak niet zoveel vermogen dat hij hierdoor geraakt wordt.
Maar stel dat Jan Modaal wat spaargeld heeft opgebouwd of een kleine beleggingsportefeuille heeft, dan kan ook hij te maken krijgen met de box 3-heffing. Voor hem is het goede nieuws dat het nieuwe systeem gunstiger is voor mensen met voornamelijk spaargeld.
Voor vermogende Nederlanders zijn de gevolgen groter. Zij betalen mogelijk meer belasting als ze veel beleggen of investeren. Het kan voor hen interessant zijn om te kijken naar alternatieve investeringen zoals crowdfunding in vastgoed.
Veelgestelde vragen
Als u recht heeft op teruggave voor de jaren 2017-2022, krijgt u hierover automatisch bericht van de Belastingdienst. U hoeft hier zelf geen actie voor te ondernemen. Als u meer belasting moet betalen, krijgt u ook hierover bericht.
Voor de jaren 2023 en verder moet u in uw aangifte inkomstenbelasting aangeven hoe uw vermogen is verdeeld over banktegoeden, overige bezittingen en schulden. Dit is anders dan voorheen, toen alleen het totale vermogen relevant was.
Voor de jaren 2017-2022 kunt u alleen nog bezwaar maken als u binnen de wettelijke termijn bezwaar heeft gemaakt of als uw aanslag nog niet definitief is. Voor latere jaren gelden de normale bezwaartermijnen.
Dit hangt af van uw persoonlijke situatie. In het huidige overgangsregime kan het voordelig zijn om meer in spaargeld en minder in beleggingen te zitten. Vanaf 2027 verandert dit weer met het nieuwe stelsel. Het is verstandig om financieel advies in te winnen voordat u grote veranderingen in uw vermogensverdeling doorvoert.