Fictief rendement box 3
Het fictief rendement in box 3 heeft directe invloed op hoeveel belasting u betaalt over uw spaargeld en beleggingen. In 2025 en de komende jaren verandert dit rendement, wat gevolgen heeft voor uw vermogensbelasting. Fortus helpt u begrijpen wat deze wijzigingen betekenen en hoe u hierop kunt inspelen.
Wat is het fictief rendement box 3 in 2025?
Het fictief rendement box 3 is het percentage waarmee de Belastingdienst rekent dat uw vermogen is gegroeid, ongeacht het werkelijke rendement. In 2025 bedraagt het fictieve rendement voor spaargeld 1,44% en voor overige bezittingen 5,88%. De Belastingdienst gaat er vanuit dat uw vermogen met deze percentages is gegroeid, ook als dit in werkelijkheid anders is.
Over dit fictieve rendement betaalt u 36% inkomstenbelasting. Dit systeem wordt ook wel de vermogensrendementsheffing genoemd.
“Veel mensen realiseren zich niet dat ze bij beleggingen in vastgoed vaak gunstiger worden belast dan bij spaargeld op de bank. Met de juiste vastgoedstrategie kunt u fiscaal voordeel behalen terwijl u tegelijk een sterker rendement realiseert.”
Esther – Vastgoed specialist
Hoe hoog is het fictief rendement box 3 in 2025?
De hoogte van het fictief rendement box 3 verschilt per vermogenscategorie. In 2025 geldt:
- Spaargeld: 1,44% fictief rendement
- Overige bezittingen (zoals beleggingen en vastgoed): 5,88% fictief rendement
- Schulden: 2,62% fictief rendement
- Heffingsvrij vermogen: €57.684 per persoon (€115.368 voor fiscale partners)
De Belastingdienst kijkt naar de verhouding tussen uw spaargeld en overige bezittingen. Hoe meer overige bezittingen u heeft, hoe hoger het gemiddelde fictieve rendement uitvalt.
Dit hogere fictieve rendement bij overige bezittingen kan in uw voordeel werken als u daadwerkelijk hogere rendementen behaalt, bijvoorbeeld via investeren in vastgoed. Terwijl spaarrente vaak onder het fictieve rendement blijft, kunnen vastgoedinvesteringen dit percentage juist overtreffen.
Wat is het forfaitaire rendement voor box 3 in 2025?
Het forfaitaire rendement is een andere term voor het fictieve rendement in box 3. Voor 2025 heeft de overheid dit vastgesteld op 1,44% voor spaargeld en 5,88% voor overige bezittingen.
De berekening gaat als volgt:
- Uw vermogen op 1 januari 2025 (min de vrijstelling van €57.684 per persoon)
- Dit vermogen wordt verdeeld over de categorieën spaargeld en overige bezittingen
- Op elke categorie wordt het bijbehorende fictieve rendement toegepast
- Over dit rendement betaalt u 36% belasting
Deze systematiek zorgt ervoor dat u belasting betaalt over een theoretisch rendement, niet over wat u daadwerkelijk heeft verdiend.
Rendementspercentage box 3 2026: belangrijke veranderingen
Voor 2026 kondigt de overheid significante wijzigingen aan die vooral beleggers zullen raken:
Heffingsvrij vermogen wordt verlaagd
Het heffingsvrije vermogen daalt van €57.684 naar €52.048 per persoon in 2026. Voor fiscale partners betekent dit een verlaging van €115.368 naar €104.096.
Fictief rendement wordt verhoogd
Het forfaitaire rendement voor overige bezittingen wordt verhoogd met 1,78 procentpunt, wat betekent dat het percentage naar circa 7,77% stijgt. Dit is een aanzienlijke verhoging ten opzichte van de 5,88% in 2025.
Reden voor de wijzigingen
Deze maatregelen zijn bedoeld om het budgettaire tekort van €2,5 miljard te dekken dat ontstaat door het uitstel van het nieuwe box 3-stelsel van 2027 naar 2028.
Fictief rendement box 3 in 2024: de cijfers
Voor degenen die informatie zoeken over 2024, waren de percentages destijds:
- Spaargeld: 0,92% fictief rendement
- Overige bezittingen: 6,04% fictief rendement
- Schulden: 2,57% fictief rendement
- Heffingsvrij vermogen: €57.000 per persoon
- Belastingtarief: 36%
Deze cijfers zijn belangrijk om te begrijpen hoe de ontwikkeling van box 3 verloopt en wat de impact is van de jaarlijkse aanpassingen.
Werkelijk rendement box 3: uitstel naar 2028
De oorspronkelijke planning was om vanaf 2026 over te stappen op een systeem van ‘werkelijk rendement’. Dit is echter uitgesteld naar 2028. In dit nieuwe systeem wordt onderscheid gemaakt tussen:
- Reguliere inkomsten (zoals rente, dividend en huurinkomsten)
- Waardeveranderingen (koerswinsten of -verliezen)
Deze overgang naar werkelijk rendement kan grote gevolgen hebben voor uw belastingdruk, afhankelijk van uw beleggingskeuzes. Vastgoedbeleggingen kunnen in dit nieuwe systeem extra interessant worden vanwege de combinatie van huurinkomsten en waardestijging.
Als u overweegt om te starten met vastgoed financiering, is het verstandig om de impact van deze veranderingen mee te nemen in uw besluitvorming. Bekijk onze complete gids over loan to value voor meer informatie over de financieringsmogelijkheden.
Strategieën om slim om te gaan met box 3 belasting
Om optimaal in te spelen op de huidige en toekomstige box 3-heffingen, kunt u verschillende strategieën overwegen:
- Spreiding van vermogen: Door uw vermogen te spreiden over verschillende boxen (1, 2 en 3) kunt u mogelijk fiscaal voordeel behalen.
- Investeren in vastgoed: Vastgoedinvesteringen kunnen hogere rendementen opleveren dan het fictieve rendement, waardoor de belastingdruk relatief lager wordt.
- Timing van aan- en verkopen: Door strategisch te timen wanneer u bezittingen koopt of verkoopt, kunt u uw vermogen op de peildatum (1 januari) beïnvloeden.
4. Schulden aangaan voor investeringen: Schulden verminderen uw belastbare vermogen in box 3. Een strategische belegging in vastgoed met een lening kan fiscaal voordelig uitpakken.
Neem contact op met Fortus voor persoonlijk advies
Wilt u weten hoe u optimaal kunt inspelen op de veranderingen in box 3 en hoe vastgoedinvesteringen hierbij kunnen helpen? Neem dan contact op met Fortus voor een persoonlijk gesprek. Onze vastgoedspecialisten helpen u graag bij het maken van de juiste keuzes voor uw vermogen, zowel nu als met het oog op de veranderingen in 2026.
Veelgestelde vragen
In 2028 stapt de overheid over op een systeem van werkelijk rendement. U betaalt dan belasting over de inkomsten die u daadwerkelijk heeft ontvangen uit uw vermogen, zoals rente, dividend en huurinkomsten, plus de waardeveranderingen van uw bezittingen.
U kunt uw box 3 belasting verlagen door gebruik te maken van de vrijstelling, uw vermogen te spreiden over verschillende boxen, te investeren in bezittingen die meer opleveren dan het fictieve rendement, of door op strategische momenten vermogen om te zetten of schulden aan te gaan.
Ja, een tweede woning telt mee als vermogen in box 3. De waarde van de woning minus eventuele schulden wordt bij uw belastbare vermogen opgeteld. Hier wordt het fictieve rendement over berekend.
Nee, als uw totale vermogen onder de vrijstelling blijft (€57.684 per persoon in 2025), hoeft u geen box 3 belasting te betalen. Voor fiscale partners geldt een gezamenlijke vrijstelling van €115.368.
Sinds 2025 kunt u aantonen dat uw werkelijke rendement lager is dan het fictieve rendement. In dat geval wordt uw belasting aangepast naar het werkelijke rendement. Dit kan leiden tot een lagere belastingaanslag of zelfs tot teruggave van te veel betaalde belasting.
