Box 3 belasting: alles wat u moet weten over vermogensbelasting
Betaalt u belasting over uw spaargeld of beleggingen? Dan heeft u te maken met box 3 belasting. Bij Fortus merken we dat veel mensen vragen hebben over deze vermogensbelasting. Zeker nu er grote veranderingen op komst zijn. In dit artikel leggen we u duidelijk uit wat box 3 precies inhoudt, hoeveel belasting u betaalt en welke alternatieven er zijn om fiscaal slim met uw vermogen om te gaan.
“Veel van onze klanten zoeken naar manieren om hun vermogen te laten groeien zonder onnodig veel box 3 belasting te betalen. Met de juiste vastgoedinvesteringen kunt u vaak een beter rendement behalen dan op een spaarrekening, terwijl u tegelijk slimmer omgaat met de belastingdruk.”
Esther – Vastgoed specialist
Wat is box 3 belasting?
Box 3 belasting is de belasting die u betaalt over uw vermogen, zoals spaargeld, beleggingen en vastgoed dat u niet zelf bewoont. Deze vermogensbelasting maakt deel uit van het Nederlandse belastingstelsel dat bestaat uit drie boxen:
- Box 1: Belasting over inkomen uit werk en woning
- Box 2: Belasting over inkomen uit aanmerkelijk belang
- Box 3: Belasting over inkomen uit sparen en beleggen
De Belastingdienst berekent hoeveel box 3 belasting u moet betalen op basis van uw vermogen op de peildatum van 1 januari. Hierbij wordt een heffingsvrij vermogen gehanteerd, wat betekent dat u pas belasting betaalt als uw vermogen boven een bepaald bedrag uitkomt.
Wat valt er onder box 3 belasting?
In box 3 vallen verschillende vermogensbestanddelen. Het is belangrijk om te weten welke bezittingen en schulden de Belastingdienst meetelt:
Bezittingen in box 3:
Onder de bezittingen in box 3 vallen:
- Spaargeld en banktegoeden
- Beleggingen in aandelen, obligaties en fondsen
- Investeren in vastgoed (tweede woningen en verhuurpanden)
- Cryptovaluta
- Vorderingen en contant geld boven €560
Schulden in box 3:
Ook schulden kunt u aftrekken van uw vermogen in box 3, zoals:
Persoonlijke leningen, studieschulden en schulden voor consumptieve doeleinden. Let op: hypotheekschulden voor uw eigen woning vallen onder box 1. Heeft u een vastgoed financiering voor een beleggingspand? Dan valt deze schuld wel in box 3.
Berekening box 3 belasting in 2024
In 2024 is het systeem voor box 3 belasting tijdelijk aangepast na uitspraken van de Hoge Raad in het Kerstarrest. De Belastingdienst hanteert nu een zogenaamd forfaitair rendement voor drie vermogenscategorieën:
Vermogenscategorie | Forfaitair rendement 2024 |
---|---|
Banktegoeden (sparen) | 0,92% |
Overige bezittingen (waaronder beleggingen en vastgoed) | 6,04% |
Schulden | 2,57% |
Het heffingsvrije vermogen bedraagt in 2024 €57.000 per persoon. Voor fiscale partners geldt een gezamenlijke vrijstelling van €114.000. Over het vermogen boven deze vrijstelling betaalt u 32% belasting over het berekende fictieve rendement.
Hoeveel belasting betaalt u over 100.000 euro spaargeld?
Laten we een praktisch voorbeeld uitwerken. Stel, u heeft €100.000 aan spaargeld op 1 januari 2024:
- Belastbaar vermogen: €100.000 – €57.000 (vrijstelling) = €43.000
- Forfaitair rendement op spaargeld: €43.000 x 0,92% = €395,60
- Verschuldigde belasting: €395,60 x 32% = €126,59
Bij €100.000 spaargeld betaalt u in 2024 dus ongeveer €127 aan box 3 belasting. Heeft u ook andere bezittingen zoals beleggingen of vastgoed? Dan zal de belasting hoger uitvallen vanwege het hogere forfaitaire rendement op die bezittingen.
Grote veranderingen in box 3 vanaf 2025
Vanaf 2025 gaat het box 3-stelsel fundamenteel veranderen. De overheid stapt over op een systeem waarbij belasting wordt geheven over het werkelijke rendement dat u behaalt, in plaats van een forfaitair (fictief) rendement.
Wat verandert er precies in box 3 in 2025?
De belangrijkste wijzigingen die eraan komen zijn:
- Werkelijk rendement: U betaalt belasting over het rendement dat u daadwerkelijk heeft behaald, niet over een fictief rendement.
- Vermogenscategorieën: Er wordt onderscheid gemaakt tussen verschillende categorieën vermogen zoals spaargeld, aandelen en vastgoed.
- Jaarlijkse waardering: Voor sommige bezittingen zoals aandelen wordt jaarlijks het werkelijke rendement belast (inclusief koerswinsten en dividenden).
- Belastinguitstel: Voor bepaalde beleggingen zoals vastgoed geldt een systeem van belastinguitstel waarbij waardestijgingen pas worden belast bij verkoop.
Het doel van deze wijziging is om een eerlijker belastingsysteem te creëren, waarbij u belasting betaalt over wat u daadwerkelijk verdient aan uw vermogen. Heeft u interesse in wat deze veranderingen concreet voor uw situatie betekenen? Bekijk onze complete gids over beleggingsportefeuilles voor meer informatie.
Vastgoed als alternatief voor sparen in box 3
Met de lage spaarrentes en relatief hoge belastingdruk in box 3 zoeken veel mensen naar alternatieven. Vastgoed kan een interessante optie zijn om uw vermogen te laten groeien.
Voordelen van vastgoed in box 3
Vastgoedinvesteringen bieden verschillende voordelen ten opzichte van sparen:
- Hoger rendement: Vastgoed levert vaak een hoger rendement op dan sparen, waardoor de belastingdruk relatief minder zwaar weegt.
- Dubbel rendement: U profiteert van zowel huurinkomsten als mogelijke waardestijging van het vastgoed.
- Toekomstgericht: Vanaf 2025 worden waardestijgingen van vastgoed pas belast bij verkoop, wat kan leiden tot belastinguitstel.
Heeft u nog weinig ervaring met vastgoed? Dan kunt u ook kiezen voor vastgoedfondsen of obligaties met vastgoed als onderpand. Wilt u meer weten over hoe u kunt starten met investeren in vastgoed voor beginners? Fortus helpt u graag verder.
Strategieën om box 3 belasting te optimaliseren
Er zijn verschillende legale strategieën om optimaal gebruik te maken van de regels rondom box 3 belasting:
1. Benut de vrijstellingen
Zorg ervoor dat u het heffingsvrije vermogen volledig benut. Voor fiscale partners betekent dit dat u vermogen kunt verdelen om maximaal gebruik te maken van beide vrijstellingen.
2. Timing van aan- en verkopen
De peildatum voor box 3 is 1 januari. Door grote aankopen net voor deze datum te doen en verkopen erna te plannen, kunt u uw belastbare vermogen beïnvloeden.
3. Investeren in vastgoed
Door te kiezen voor transformatie vastgoed of andere vastgoedinvesteringen, kunt u vaak een hoger rendement behalen waardoor de belastingdruk relatief minder zwaar weegt.
4. Box 3 vriendelijke beleggingen
Overweeg investeringen die fiscaal gunstig behandeld worden, zoals bepaalde groene beleggingen of investeringen via een BV-structuur.
Wilt u meer weten over hoe u uw spaargeld kunt investeren in vastgoed met fiscale voordelen? Neem dan contact op met onze specialisten.