Belastingschijven
Als u grip wilt houden op uw financiën, is kennis over belastingschijven essentieel. Door te begrijpen in welke belastingbox uw inkomen en vermogen valt, kunt u slimme financiële keuzes maken. Fortus legt in dit artikel duidelijk uit hoe de Nederlandse belastingschijven werken, wat de actuele tarieven zijn en welke belangrijke veranderingen er in 2025 zijn doorgevoerd.
Wij zien bij onze klanten regelmatig verwarring over het belastingstelsel. Juist met de juiste kennis over belastingschijven kunt u uw financiële planning optimaliseren en mogelijk belastingvoordelen behalen bij uw investeren in vastgoed.
Wat zijn belastingboxen in Nederland?
Het Nederlandse belastingstelsel is onderverdeeld in drie belastingboxen. Elke box heeft zijn eigen tarieven en regels. Uw inkomen of vermogen wordt in één of meerdere van deze boxen belast, afhankelijk van de aard ervan.
- Box 1: Belastbaar inkomen uit werk en woning
- Box 2: Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang
- Box 3: Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen
Begrijpen in welke box uw inkomsten vallen, helpt u bij het maken van financiële beslissingen. Bijvoorbeeld bij het kiezen tussen verschillende investeringsmogelijkheden of het optimaliseren van uw vastgoed financiering.
“Veel van onze klanten realiseren zich niet dat verschillende investeringsvormen in verschillende belastingboxen vallen. Dit kan een enorm verschil maken in het uiteindelijke rendement. Een goed begrip van de belastingboxen is daarom essentieel voor elke vastgoedinvesteerder.”
Esther – Vastgoed specialist
Box 1: belastingschijven voor inkomen uit werk en woning
Box 1 omvat uw inkomsten uit loondienst, een eigen onderneming, pensioen en uw eigen woning. Een belangrijke wijziging in 2025 is dat er nu drie belastingschijven zijn in plaats van twee, wat voor lagere belastingdruk zorgt voor lage- en middeninkomens.
Actuele belastingschijven box 1 in 2025
Voor 2025 gelden de volgende tarieven voor box 1:
| Belastingschijf | Inkomen | Belastingtarief |
|---|---|---|
| Schijf 1 | €0 – €38.441 | 35,82% |
| Schijf 2 | €38.441 – €76.817 | 37,48% |
| Schijf 3 | Vanaf €76.817 | 49,50% |
Deze tarieven zijn inclusief de premies volksverzekeringen (AOW, Anw en Wlz), die onderdeel zijn van de inkomstenbelasting die u betaalt.
Welke belastingschijf bij welk salaris?
Het is belangrijk te weten in welke belastingschijven uw inkomen valt. Bij een jaarinkomen van €85.000 betaalt u:
- 35,82% over de eerste €38.441 = €13.769
- 37,48% over €38.376 (€76.817 – €38.441) = €14.383
- 49,50% over €8.183 (€85.000 – €76.817) = €4.051
- Totaal: €32.203 aan belasting
Heeft u interesse in hoe dit zich verhoudt tot beleggingsportefeuille opbouw? Bekijk dan onze uitgebreide informatie over dit onderwerp.
Belastingschijven voor gepensioneerden in 2025
Voor AOW-gerechtigden gelden aangepaste tarieven omdat zij geen AOW-premie meer betalen:
| Belastingschijf | Inkomen | Belastingtarief (AOW-gerechtigden) |
|---|---|---|
| Schijf 1 | €0 – €38.441 | 17,90% |
| Schijf 2 | €38.441 – €76.817 | 37,48% |
| Schijf 3 | Vanaf €76.817 | 49,50% |
Deze lagere belastingdruk voor gepensioneerden is een belangrijk aspect om rekening mee te houden bij uw pensioenplanning en eventuele vastgoedinvesteringen voor na uw pensionering.
Box 2: belasting op aanmerkelijk belang
Box 2 is relevant voor ondernemers en aandeelhouders die minimaal 5% van de aandelen in een vennootschap bezitten. Het gaat hier om belasting op dividenden en winst bij verkoop van aandelen.
Sinds 2024 kent box 2 twee tariefschijven, en in 2025 is het hoge tarief verlaagd:
| Belastingschijf | Inkomen | Belastingtarief |
|---|---|---|
| Schijf 1 | €0 – €67.804 | 24,50% |
| Schijf 2 | Vanaf €67.804 | 31,00% |
Dit is een daling ten opzichte van 2024, toen het hoge tarief nog 33% was. Deze verlaging maakt het aantrekkelijker voor ondernemers om dividend uit te keren.
Let op: Vanaf 2025 telt inkomen uit box 2 mee voor de afbouw van de algemene heffingskorting, wat de effectieve belastingdruk kan verhogen.
Bent u ondernemer en heeft u te maken met contractmanagement in uw vastgoedbedrijf? Lees dan onze uitgebreide gids hierover.
Box 3: belasting op vermogen
Box 3 betreft de belasting op uw vermogen, zoals spaargeld, beleggingen en vastgoedinvesteringen (niet zijnde uw eigen woning). Het systeem werkt nog steeds met fictieve rendementen.
Belangrijke cijfers voor 2025:
- Heffingvrij vermogen: €57.684 per persoon (€115.368 voor fiscale partners)
- Belastingtarief: 36% over het fictieve rendement
- Fictieve rendementen:
- Banktegoeden: 1,44% (gestegen ten opzichte van 2024)
- Beleggingen en andere bezittingen: 5,88% (gedaald ten opzichte van 2024)
- Schulden: -2,28%
Groene beleggingen
Voor groene beleggingen geldt een vrijstelling die echter fors is verlaagd:
- 2025: Maximaal €26.321 per persoon (was €71.251 in 2024)
- Fiscale partners: Gezamenlijk €52.624
- Let op: Deze vrijstelling vervalt volledig per 1 januari 2027
Vanaf 2028 wil de overheid overstappen naar een systeem waarbij werkelijke rendementen worden belast. Dit heeft mogelijk grote gevolgen voor vastgoedbeleggers.
Wilt u meer weten over hoe u uw vermogen kunt laten groeien? Bekijk dan onze informatie over rendement op vermogen.
Belangrijke wijzigingen in 2025
De belangrijkste veranderingen in het belastingstelsel voor 2025 zijn:
Box 1 wijzigingen:
- Nieuwe derde schijf met lager tarief (35,82%) voor inkomens tot €38.441
- Verlaging belastingdruk voor lage- en middeninkomens
- Hogere arbeidskorting: Maximaal €5.599 (was €5.532 in 2024)
Box 2 wijzigingen:
- Verlaging toptarief van 33% naar 31%
- Nieuwe afbouwregeling: Inkomen uit box 2 telt mee voor heffingskortingen
- Complexere berekeningen door interactie met andere boxen
Box 3 wijzigingen:
- Fictieve rendementen aangepast: Hoger voor sparen, lager voor beleggingen
- Groene beleggingsvrijstelling sterk verlaagd
- Heffingvrij vermogen licht gestegen naar €57.684
Belastingvoordelen bij vastgoedinvesteringen
Vastgoedinvesteringen kunnen interessante fiscale voordelen bieden. Afhankelijk van de structuur waarin u investeert, kunnen uw inkomsten in verschillende belastingboxen vallen:
- Direct vastgoedbezit: Huurinkomsten en waardestijgingen vallen onder box 3, waar u wordt belast op basis van een fictief rendement
- Investeren via een BV: Winsten vallen onder box 2 wanneer u dividend uitkeert of aandelen verkoopt
- Zakelijke vastgoedinvesteringen: Voor vastgoed dat u gebruikt voor uw eigen onderneming kan ook box 1 relevant zijn
Bij Fortus helpen we u graag om de fiscaal meest voordelige constructie te kiezen voor uw vastgoedinvesteringen. Wilt u weten welke financieringsopties er zijn? Lees dan meer over bedrijfspand financieren.
Veelgestelde vragen
U betaalt alleen het hogere tarief over het deel van uw inkomen dat boven de schijfgrens uitkomt. Als u €40.000 verdient, betaalt u 35,82% over de eerste €38.441 en 37,48% over de resterende €1.559. U wordt dus niet over uw hele inkomen tegen het hogere tarief belast.
De nieuwe derde schijf zorgt voor een lagere belastingdruk voor lage- en middeninkomens. Het eerste deel van uw inkomen (tot €38.441) wordt nu belast tegen 35,82% in plaats van de eerdere 36,97%. Dit betekent een besparing van ongeveer €44 per jaar voor iemand met het minimumloon.
Deze verlaging is bedoeld om meer evenwicht te creëren tussen de belastingdruk van werknemers, ondernemers en aanmerkelijkbelanghouders. Door het lagere tarief wordt het aantrekkelijker voor ondernemers om winst uit te keren als dividend, wat de economie kan stimuleren.
De vrijstelling voor groene beleggingen is verlaagd van €71.251 naar €26.321 per persoon in 2025 en vervalt volledig in 2027. Dit betekent dat u over een groter deel van uw groene beleggingen box 3-belasting gaat betalen. Overweeg of het nog steeds aantrekkelijk is om in groene beleggingen te investeren of dat andere investeringsvormen, zoals vastgoed, interessanter worden.
